Приказ Минтруда РФ от 02.02.2024 № 40н (в редакции №657н) — набор индикаторов риска, по которым ФНС и Роструд выявляют подмену трудовых отношений договорами с самозанятыми. Если ваша компания попадает под 2+ индикатора — высокий шанс проверки и переквалификации.
Индикатор — это признак, при наличии которого ФНС автоматически включает компанию в план проверок. Индикаторы не доказывают нарушение, но являются поводом для запроса документов.
Проверка самозанятых проходит в два шага: сначала автоматический скрининг по индикаторам, потом ручная проверка договоров и выплат. На первом этапе DokCheck помогает пройти скрининг, на втором — выявить риски в договорах до прихода ФНС.
Критерий: 10+ действующих договоров с плательщиками НПД в отчётном периоде.
Как избежать: распределить работу во времени, использовать ИП/ООО вместо части самозанятых, документально обосновать объём работ.
Критерий: средний доход от одной компании — свыше 50 000 ₽/мес.
Риск: регулярные крупные выплаты одному лицу — признак скрытой зарплаты. Особенно если суммы одинаковые.
Критерий: непрерывная работа с одним самозанятым более 3 месяцев.
С 01.10.2026: по ФЗ-289 лимит — 6 месяцев непрерывно. После 6 месяцев надо делать технический перерыв или переоформление.
Критерий: за календарный год через компанию прошло 20+ разных плательщиков НПД.
Исключения: маркетплейсы, агрегаторы, таксопарки — для них действуют отдельные нормы ФЗ-289.
Прямой запрет: ФЗ-422 запрещает применять НПД к доходам от бывшего работодателя в течение 2 лет после увольнения.
Санкции: доначисление НДФЛ 13% + взносов 30% + штраф 20-40%. Это самый частый триггер проверок.
Критерий: выплаты 15-го и последнего числа (как зарплата), или одинаковые ежемесячные суммы.
Как избежать: оплачивать по акту приёмки (т.е. по факту выполнения работы), суммы привязывать к объёму/результату.
Критерий: 80%+ дохода самозанятого — от одной компании.
Риск: признак экономической зависимости. Один из ключевых критериев ВС РФ (№ 309-ЭС24-20306).
Критерий: самозанятый работает по рабочему графику компании (9:00-18:00, пн-пт).
Как формулировать: в договоре — только срок выполнения работы и дедлайн. Никаких «часов» или «дней».
Критерий: рабочее место, оборудование, служебный email, корпоративный доступ — на базе заказчика.
Как избежать: самозанятый работает дистанционно на своём оборудовании, либо аренда явно прописана в договоре с отдельной оплатой.
Критерий: объём работ требует 8 часов в день 5 дней в неделю — фактически полная занятость.
Документация: разбивка задач на конкретные этапы с результатами — уводит от признака полной занятости.
Прямой запрет: ст. 14 ФЗ-422 — самозанятый обязан выдавать чек за каждую выплату.
Санкции: отсутствие чеков лишает компанию права учитывать расходы в налогообложении. Автоматически — доначисление.
DokCheck анализирует договор по каждому индикатору отдельно, находит проблемные формулировки и предлагает готовые безопасные замены. За 60 секунд.
Проверить договор бесплатно →