14 индикаторов Минтруда 657н с примерами из договоров

Суть: самозанятый получает 100% дохода от одной компании. По ст. 4 ФЗ-422 НПД — режим для лиц, которые работают с разными заказчиками.

«Исполнитель обязуется в период действия договора не заключать аналогичных договоров с третьими лицами.»

Такая оговорка — прямое ограничение независимости, типичный маркер трудовых отношений.

Безопасная версия: «Исполнитель вправе оказывать услуги третьим лицам, но обязуется избегать прямого конфликта интересов с Заказчиком.»

Суть: ежемесячно 1–3 числа — одна и та же сумма ± 10%. ФНС видит это в API: самозанятый формирует чеки в один и тот же день на близкие суммы. Классический признак зарплаты.

Что делать: при реальных отношениях подряда суммы колеблются в зависимости от объёма работы. Если платите «оклад» — это уже не подряд. Переходите на оплату по актам с разными суммами, или на сдельную модель.

Суть: по п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422 доходы самозанятого от бывшего работодателя не облагаются НПД в течение 2 лет после увольнения. Если бывший сотрудник стал «самозанятым» на ту же компанию — это пересчёт с НДФЛ и страховыми автоматически.

ФНС проверяет это запросом в СЗВ-ТД и СФР: связь «сотрудник → самозанятый» с одним ИНН работодателя выявляется за 1 запрос.

Суть: договор описывает не конкретный результат, а процесс труда. «Водитель», «бухгалтер», «менеджер по продажам» — это должности из штатного расписания, а не услуги.

«Исполнитель оказывает услуги водителя-курьера на транспорте Заказчика в соответствии с графиком и указаниями диспетчера.»

«Исполнитель осуществляет разовую доставку партии товара по адресу, указанному в Заявке, в согласованный срок. Транспорт, маршрут и время в пути определяются Исполнителем самостоятельно.»

Суть: договор фиксирует рабочее время, обеденные перерывы, дресс-код, правила поведения. Это атрибуты ТК РФ, не ГК.

«Исполнитель обязан находиться на объекте Заказчика с 09:00 до 18:00 пн—пт, с перерывом на обед 13:00–14:00.»

Для ГПХ режим работы определяет сам исполнитель.

Суть: компания выдаёт ноутбук, рабочее место в офисе, корпоративную почту, доступ к ERP. Это признак работодателя, а не заказчика услуг.

Самозанятый по ФЗ-422 работает на своём оборудовании. Если дали ноутбук — оформляйте передачу как аренду с отдельным договором и платой за пользование. Фиксируйте это актом приёма‑передачи и ежемесячным счётом.

Суть: «за час — 500 ₽», «за смену — 3000 ₽», «по тарифной ставке». Это зарплатная модель.

В ГПХ оплата привязана к результату: единица продукции, оказанная услуга, сданный этап работы. Допустимо: «500 ₽ за 1 доставленный заказ», «3000 ₽ за подготовленный отчёт». Недопустимо: «500 ₽/час работы».

Суть: с 2024 года действует порог: если в компании >10 самозанятых и их доля в ФОТ >35%, ФНС автоматически включает компанию в план проверок. Это внешний триггер даже без жалоб.

Считаем по всем договорам с самозанятыми за квартал. Если превышаете — проверяйте каждого по остальным 13 индикаторам.

Суть: непрерывное сотрудничество с одним самозанятым более 6 месяцев — формальный маркер по ФЗ-289. DokCheck автоматически предупреждает за 1 месяц до достижения этого порога.

Что делать: после 6 месяцев — либо пауза (минимум 1 месяц без выплат и договоров), либо оформление в штат.

Суть: среднемесячный доход самозанятого с единственного заказчика превышает 20 000 ₽ — это зарплатный паттерн. Если у самозанятого при этом нет других заказчиков (см. индикатор 1) — почти гарантированная переквалификация.

Суть: в договорах нескольких самозанятых совпадают адреса, расчётные счета в одном банке, похожие шаблоны актов. Признак «массовой оптимизации» — когда бухгалтер штампует договоры под копирку для бывших сотрудников, ставших «самозанятыми».

Решение: разные шаблоны для разных типов услуг, индивидуальные условия под каждого.

Суть: договор обязывает выполнять работу лично, без возможности передать субподрядчику. Это специфика трудовых отношений по ст. 15 ТК РФ.

«Исполнитель обязан выполнять услуги исключительно лично, без привлечения третьих лиц.»

«Исполнитель вправе привлекать субисполнителей при условии сохранения качества и сроков. Ответственность перед Заказчиком несёт Исполнитель.»

Суть: «оказание услуг» без описания что именно, когда и с каким качеством. Акты приёма-передачи формальные («услуги оказаны в полном объёме»).

Правильный ГПХ содержит конкретные результаты: «отчёт по форме Х», «доставлено Y посылок по списку в Приложении №1», «разработан модуль Z с характеристиками в ТЗ». Акт фиксирует — соответствует ли результат ТЗ.

Суть: договор устанавливает полную или коллективную материальную ответственность в духе ст. 244 ТК РФ. По ГК самозанятый отвечает только за убытки, причинённые своим действием/бездействием, в рамках ГК.

Проверьте: нет ли у вас подписанного «Договора о полной индивидуальной материальной ответственности» — если есть, это почти гарантированный признак трудовых отношений.